老字号企业税收优惠政策研究
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在中国经济发展的历史长河中，老字号企业作为民族品牌的代表，承载着深厚的文化底蕴与商业智慧。它们不仅是市场经济的重要组成部分，也是中华优秀传统文化的重要载体。近年来，随着市场竞争的加剧和消费结构的不断升级，部分老字号企业面临转型困难、市场萎缩等问题。为了支持老字号企业传承与创新发展，国家和地方政府陆续出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、激发企业活力，推动老字号企业在新时代焕发新生机。
本文将围绕老字号企业的税收优惠政策展开探讨，分析政策背景、主要类型、实施效果以及存在的问题，并提出相应的优化建议，以期为老字号企业的可持续发展提供参考。
老字号企业的定义与特征
根据商务部等多部门联合发布的《关于保护和促进老字号发展的若干意见》，老字号是指“历史悠久、拥有世代传承的产品、技艺或服务，具有鲜明的中华民族传统文化特色，具有良好的信誉和社会影响力的企业品牌”。
老字号企业的主要特征包括：
历史悠久：多数企业创建于20世纪中期或更早，具有较长的发展历程。文化传承：承载着传统工艺、独特技艺和民族文化，具有较强的文化价值。品牌价值高：在消费者中具有较高的知名度和忠诚度。经营稳定：多数企业具有较为稳定的客户基础和市场地位。然而，随着时代变迁，部分老字号企业也面临产品老化、管理滞后、市场反应慢等问题，亟需政策支持以实现转型升级。
老字号企业税收优惠政策的政策背景
国家战略支持近年来，国家高度重视中华优秀传统文化的传承与发展，明确提出要加强对老字号企业的保护与扶持。2017年，商务部等16个部门联合印发《关于促进老字号改革创新发展的实施意见》，提出要“完善政策支持体系，推动老字号企业转型升级”。税收优惠政策作为其中的重要组成部分，成为政府支持老字号企业发展的重要工具。
供给侧结构性改革需要在经济新常态下，国家推动供给侧结构性改革，强调激发市场主体活力，推动传统产业转型升级。老字号企业作为传统行业的代表，其发展状况直接关系到供给体系的质量和效率。
中小企业扶持政策的延伸许多老字号企业属于中小企业范畴，国家在支持中小企业发展过程中，也对老字号企业给予了特别关注，通过税收减免、财政补贴等方式予以扶持。
老字号企业税收优惠政策的主要类型
目前，针对老字号企业的税收优惠政策主要包括以下几个方面：
增值税优惠政策对符合条件的老字号企业，在增值税方面给予减免或即征即退政策。例如，对采用传统工艺、具有文化传承价值的产品，给予增值税减免支持，降低企业税负。
企业所得税减免部分地区对老字号企业实施企业所得税减免政策，例如对新设立的研发机构或文化传承项目，给予3-5年所得税减免，鼓励企业加大研发投入和文化创新。
研发费用加计扣除鼓励老字号企业进行技术升级和产品创新，对其发生的研发费用按照一定比例加计扣除，提升企业创新能力。
小微企业税收优惠政策对于规模较小、符合小微企业标准的老字号企业，可享受小微企业普惠性税收减免政策，包括增值税、企业所得税等方面的优惠。
地方性税收返还与补贴地方政府根据本地实际情况，出台针对老字号企业的专项税收返还、财政补贴等政策。例如北京、上海等地对老字号企业在品牌保护、门店改造、市场拓展等方面给予资金支持。
出口退税支持对于具有出口能力的老字号企业，国家在出口退税方面给予优先支持，降低其国际市场拓展成本。
税收优惠政策的实施效果
减轻企业税负，增强盈利能力税收优惠政策有效降低了老字号企业的经营成本，提升了其盈利能力。例如，某老字号食品企业在享受增值税减免后，年节省税款达百万元，为企业技术研发和市场推广提供了资金支持。
促进企业创新转型通过研发费用加计扣除等政策，鼓励老字号企业加大技术创新和产品升级力度，推动传统工艺与现代科技结合，提升产品附加值。
提升品牌影响力与市场竞争力税收优惠为企业提供了更多资源用于品牌建设和市场推广，增强了老字号品牌的市场竞争力。例如，部分老字号企业通过政策支持，成功进入电商平台，实现线上线下融合发展。
促进文化传承与保护税收政策在支持企业发展的同时，也注重文化价值的传承与保护。例如，对具有非物质文化遗产属性的老字号企业，给予专项税收支持，确保传统技艺得以延续。
存在问题与挑战
尽管税收优惠政策在一定程度上促进了老字号企业的发展，但在实施过程中仍存在一些问题：
政策覆盖面有限目前税收优惠政策多为地方性政策，覆盖面不广，部分企业因不符合条件或政策不了解而未能享受到政策红利。
政策执行标准不一不同地区对老字号企业的认定标准、税收优惠执行标准存在差异，导致政策公平性和可操作性受到影响。
政策宣传与落实不到位部分企业对税收优惠政策了解不充分，政策宣传渠道有限，导致政策效果未能充分发挥。
企业自身发展动力不足部分老字号企业缺乏创新意识，依赖政策扶持，未能形成内生发展动力，难以实现可持续发展。
优化建议
完善政策体系，扩大覆盖面建议国家层面制定统一的老字号税收优惠政策框架，明确政策适用范围和支持重点，提升政策的普惠性和可操作性。
加强政策宣传与辅导通过政府网站、行业协会、媒体平台等渠道，加强对税收优惠政策的宣传和解读，提高企业对政策的知晓率和申请率。
建立动态评估机制对税收优惠政策的实施效果进行定期评估，及时调整政策内容，确保政策精准有效。
强化企业自身能力建设鼓励老字号企业加强品牌建设、技术创新和市场拓展，提升自身竞争力，减少对政策的过度依赖。
推动政企合作机制建立政府与老字号企业的常态化沟通机制，听取企业诉求，优化政策设计，形成政策与企业发展的良性互动。
老字号企业是中国经济发展的重要组成部分，是中华优秀传统文化的重要载体。在新时代背景下，税收优惠政策作为政府支持企业发展的重要手段，对老字号企业的传承与创新具有重要意义。未来，应进一步完善政策体系，提升政策执行效率，助力老字号企业在市场竞争中焕发新的生机与活力，为推动中华优秀传统文化创造性转化和创新性发展作出更大贡献。
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