老字号企业税收优惠政策研究
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老字号企业是指具有较长历史传承、良好信誉、独特产品或服务、深厚文化底蕴，并在市场中具有广泛影响力的民族品牌企业。这些企业在传承中华优秀传统文化、促进地方经济发展、带动就业等方面发挥了重要作用。为了支持老字号企业的可持续发展，近年来，国家及地方政府陆续出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、激发企业活力，推动老字号企业焕发新生。
本文将从老字号企业的定义与特征出发，分析当前税收优惠政策的主要内容，探讨其实施效果，并提出进一步优化政策的建议。
老字号企业的定义与特征
根据商务部等有关部门的定义，中华老字号是指在中华人民共和国境内依法设立、具有自主商标品牌和自主知识产权、经营历史在30年以上、信誉良好、传承创新能力强、在一定区域或行业内有较高知名度的企业。目前，全国范围内已有超过1000家“中华老字号”企业，涵盖食品、医药、餐饮、工艺品、零售等多个行业。
老字号企业通常具有以下特征：
历史传承悠久：多数企业创立于清末民初甚至更早，具有深厚的历史积淀。文化价值突出：承载着中华传统工艺、饮食文化、中医药文化等。品牌影响力强：在消费者心中具有较高的认知度和忠诚度。技术创新滞后：部分老字号企业由于体制、机制等原因，在现代市场中面临转型困难。老字号企业面临的挑战
尽管老字号企业具有深厚的文化底蕴和品牌价值，但在市场经济快速发展的背景下，也面临诸多挑战：
市场竞争加剧：新兴品牌不断涌现，消费者选择多样化，老字号品牌优势逐渐减弱。技术创新不足：部分企业缺乏现代化管理理念和技术创新能力，难以适应消费升级趋势。人才流失严重：传统工艺传承人老龄化，年轻一代对传统行业兴趣不高。资金压力大：企业转型升级、品牌推广、市场拓展等方面需要大量资金投入。在这样的背景下，政府通过税收优惠政策对老字号企业提供支持，成为推动其发展的关键举措之一。
现行老字号企业税收优惠政策
近年来，国家和地方政府高度重视老字号企业的保护与发展，出台了一系列税收优惠政策，主要包括以下几个方面：
企业所得税优惠
对符合条件的老字号企业，按照国家规定，可享受小型微利企业所得税优惠政策。例如，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按5%的税率征收企业所得税。此外，对于高新技术企业认定的老字号企业，还可享受15%的优惠税率。
增值税减免
部分地区对老字号企业在增值税方面给予一定减免。例如，某些地方对老字号企业采购原材料、设备等环节给予进项税额抵扣便利，或对特定产品（如传统工艺产品）实行增值税即征即退政策。
研发费用加计扣除
鼓励老字号企业加大研发投入，提升产品技术含量和品牌附加值。对符合条件的研发费用，可按照实际发生额的100%加计扣除，进一步减轻企业税负。
房产税、城镇土地使用税减免
针对一些历史悠久、位于城市中心区的老字号门店，地方政府在房产税、土地使用税方面给予减免，以缓解企业经营成本压力。
出口退税政策支持
对于具有出口能力的老字号企业，如中药、食品加工类企业，可享受国家统一的出口退税政策，降低出口成本，提升国际竞争力。
地方性扶持政策
各地政府结合本地老字号企业发展实际，出台专项扶持政策。例如，北京市对老字号企业在品牌保护、市场拓展、人才引进等方面给予税收返还或补贴；广东省对老字号企业参与“一带一路”建设给予税收便利。
税收优惠政策的实施效果
从整体来看，税收优惠政策在支持老字号企业发展方面取得了积极成效：
减轻企业负担：税收减免直接降低了企业的经营成本，增强了企业盈利能力。激发创新活力：研发费用加计扣除政策鼓励企业加大科技投入，推动产品升级和工艺革新。促进品牌传承：通过税收支持，企业更有能力开展传统技艺的保护与传承工作。提升市场竞争力：税收优惠增强了老字号企业在市场中的价格优势和品牌影响力。以北京同仁堂为例，该企业作为中华老字号，在享受高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除政策后，大幅提升了中药现代化研发能力，拓展了国际市场布局。
存在的问题与优化建议
尽管税收优惠政策取得了一定成效，但在实际执行过程中仍存在一些问题：
政策覆盖面不广：部分中小型老字号企业因规模较小，难以满足高新技术企业等税收优惠条件。政策落实不到位：部分地区存在政策宣传不到位、审批流程复杂等问题，导致企业享受政策红利难度较大。缺乏针对性：目前税收政策多为普惠性政策，缺乏针对老字号行业特点的定制化措施。为此，提出以下优化建议：
扩大政策覆盖范围：对具有一定发展潜力但尚未达到高新技术企业标准的老字号企业，可设立专项扶持基金或给予阶段性税收优惠。简化政策申报流程：建立统一的老字号企业税收服务平台，提升政策申请便利性。加强行业分类指导：根据不同行业特点（如食品、医药、手工艺等）制定差异化的税收支持政策。强化政策宣传与培训：加强对老字号企业负责人和财务人员的政策培训，提高政策知晓率和使用效率。鼓励跨界融合发展：对老字号企业与互联网、文创、旅游等产业融合发展的项目，给予税收倾斜支持。老字号企业是中华优秀传统文化的重要载体，也是国家经济发展的重要组成部分。面对新时代的挑战，政府通过税收优惠政策支持老字号企业发展，不仅是对民族品牌的保护，更是对中华优秀传统文化的传承与创新。
未来，应进一步完善税收政策体系，增强政策的针对性和实效性，助力老字号企业在新时代焕发新活力，实现高质量发展。同时，老字号企业也应主动适应市场变化，加快转型升级，提升核心竞争力，共同推动中华老字号走向更加广阔的舞台。
参考文献：
商务部《中华老字号管理办法》国家税务总局关于支持小微企业发展的税收政策《关于促进老字号创新发展的意见》（商务部等16部门联合发布）地方政府关于老字号企业扶持政策的相关文件中国老字号企业发展现状及对策研究（《经济研究导刊》，2023年）| 文章底部单独广告 |
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